烟台核定征收政策

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一、核定征收是什么?
核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
二、企业具有下列情形的,税务机关可以核定征收企业所得税:
1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;
3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
4.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;
5.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
6.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
三、以下三种情况税务机关可以核定企业所得税应税所得率
1.能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的;
2.能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的;
3.通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。
核定企业所得税应纳税额:不属于核定应税所得率情形的纳税人适用核定应纳所得税额。
四、主管税务机关采用下列方法核定征收企业所得税:
1.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;
2.按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
3.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定;
4.按照其他合理方法核定。
五、哪些企业不适用于核定征收企业所得税
1.享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业(不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业、第二十八条规定的符合条件的小型微利企业);
2.汇总纳税企业;
3.上市公司;
4.银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业;
5.会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构;
6.专门从事股权(股票)投资业务的企业;
7.国家税务总局规定的其他企业。
看完了这些核定征收的小知识,那我们再来了解为什么这么多企业都想进行核定征收,核定征收对于企业有什么好处呢?
一、核定征收的计征简单:核定征收不同于查账征收,核定征收不看企业的进项,利润等各项,只需要看企业的销售额(开票额),然后根据其所在行业核定一个应税所得率。
二、缴纳的综合税负低:个独核定征收,不看进项成本,直接核定开票额的10%作为应纳税所得额,然后再对照五级超额累进税率计算,所得税率在0.5%-2.19%之间,增值税1%(2020优惠政策),所以综合税负率一般不超过3%。
三、中国的纳税额中,查账征收25%的企业所得税和20%的分红税,通过在经济园区成立的个人独资企业进行核定征收都是不需要缴纳的,合理合规的为企业进行税务筹划,化整为零,化大为小,合理的为企业和个人省下不少税金,节税率甚至可以达到80%以上。
看完了以上小编的总结,大家是否清楚了核定征收对于企业来说的重要性呢?那么接下来小编通过两个案例进一步为大家解析核定征收的优点,我们一起来看看吧。
案例一:某影视企业缴纳完增值税和附加税之后还剩下500万利润,该企业通过和园区成立的小规模个人独资企业签订合同的形式把500万转给新公司(业务分流),新公司需要缴纳:
增值税:500万/1.01*1%=4.95万
附加税:4.95万*6%=0.3万(小规模附加税减半征收)
个人经营所得税:500万*10%*35%-65500=10.95万
总计:16.2万,总税率3.26%。这16万和200万比起来简直不要太划算。
案例二:一家建筑企业,一年下来出去成本等费油还剩400万的利润,你以为这400万就是老板的吗?你错了,这400万还需要缴纳25%的企业所得税以及20%的分红个税,税后到老板手里的才是最终的利润。缴税100多万,很多老板都心疼啊!当该企业找到我们后,我们建议他们在拥有核定征收政策的地方新注册一家小规模个人独资企业,享受着核定征收政策,再用这家小规模个人独资企业与主体公司发生业务往来,转移400万的利润到这家个人独资,核定后纳税相当少,我们来计算一下:
增值税:400万/1.03*3%=11.65万;
附加税:11.65万*6%=0.7万;
个人经营所得税:400万*10%*30%-40500=7.95万(核定行业利润率的10%再按照五级累进制进行计算纳税)
该企业通过我们的筹划享受了核定征收政策,最终只需要缴纳11.65+0.7+7.95=20.3万,比当初节省了80多万。
综上,核定征收对于企业不仅是表面上的简介便利那么简单,更多的是可以帮助企业进行合理的节税。想要定制专属税务筹划方案,抓紧时间拨打:400-166-3656

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